[外贸必读]俄罗斯用崭新的税率迎接2025

发布时间 2025-01-20T10:20:22

根据 2025 年俄罗斯税制改革的新法案（№176-ФЗ），以下是一些主要税种和税率的变化：

1. 个人所得税（НДФЛ） 从 2025 年起，俄罗斯将取消现行的 13%和 15%的两档税率，取而代之的是渐进税率制度，针对个人年收入实行五档税率：

 不超过 2.4 百万卢布：13%

 超过 2.4 百万卢布至 5 百万卢布：15%

 超过 5 百万卢布至 2 千万卢布：18%

 超过 2 千万卢布至 5 千万卢布：20%

 超过 5 千万卢布：22% 这种渐进税率将仅适用于超出各收入档次的部分，而不是对全部收入征税。此外，股息收入也将按新的标准征税：超过 2.4 百万卢布的股息收入将征收15%的税率（目前为 5 百万卢布以上按 15%征税），而不超过 2.4 百万卢布的股息收入仍按 13%征税。

特别情况：

 对于北方地区等特定地方的附加收入，税率仍为 13%（最高收入 5 百万卢布），超过 5 百万卢布部分的税率为 15%。

 参与“特别军事行动”的人员的薪资仍按 13%的税率征税，超过 5 百万卢布的部分按 15%征税。

2. 公司所得税（Налог на прибыль）

 公司所得税的税率将从 2025 年起提升至 25%，其中 7%用于联邦预算，地方政府将得到 17%。

 对于 IT 公司，原本的 0%税率将提升至 5%，这一新税率适用于 2025 至 2030 年期间。

 地方政府可以根据具体情况为小型科技公司设置较低的税率，适用于地方政府预算部分。

3. 简易税制（УСН）

对于简易税制的纳税人，从 2025 年起，将取消现行的 8%（收入）和 20%（收入减去费用）两种加高税率。简易税制将仅采用基本税率：各地区政府有权根据情况对税率进行调整，最低可降至 1%和 5%。

 6%（收入）

 15%（收入减去费用）

4. 增值税（НДС）

对于年收入超过 6000 万卢布的简易税制纳税人，从 2025 年起将需要缴纳增值税（НДС）。他们可以选择：

 按标准增值税税率**20%或 10%**缴纳，且有权抵扣进项税；

 或者选择按**5%和 7%**缴纳增值税，但不能抵扣进项税。具体适用的税率取决于其年度收入：

 年收入 60 百万至 250 百万卢布：5%

 年收入 250 百万至 450 百万卢布：7%

5. 旅游税

从 2025 年 1 月 1 日起，俄罗斯将引入新的地方税——旅游税，取代原有的度假税（курортный сбор）。各地政府将决定是否引入该税。税率将逐年上升：

 2025 年：不超过 1%

 2026 年：不超过 2%

 2027 年：不超过 3%

 2028 年：不超过 4%

 2029 年：不超过 5%

此外，如果计算出的税额低于最小税额（100 卢布乘以住宿天数），则需支付最小税额。

6.总结

这些变化表明俄罗斯将逐步实现税制的进步化和灵活性，尤其是在高收入群体和高利润行业中，税负可能会增加。同时，小型和科技公司可以享受较低的税负，并且简易税制的纳税人将面临税率的简化和调整。